税务专硕专业课《税务专业基础》考试大纲

    （一）税收理论部分（指定教材：《税收学（第五版）》，黄桦主编，中国人民大学出版社，2020年，面向21世纪课程教材）

    1.公共产品与政府税收

    税收概念；税收本质；公共产品与政府税收；市场失灵与政府税收。

    2.税收作用机制

    税收内在稳定器；相机抉择；税收乘数；税收收入效应；税收替代效应。

    3.税收原则

    税收公平原则；税收效率原则；亚当斯密税收四原则。

    4.税收负担

    税收负担；税负转嫁；税负归宿；税收中性；税收负担的指标体系；拉弗曲线。

    （二）中国税制实务（《中国税制（第十版）》，马海涛主编，2019年，中国人民大学出版社）

    1.税制要素及税收分类

    纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

    2.商品劳务课税基本理论及制度规定

    增值税基本理论、制度规定及计算；消费税基本理论、制度规定及计算；车辆购置税的制度规定及计算等。

    3.所得税基本理论及制度规定

    企业所得税基本理论、制度规定及计算，个人所得税基本理论、制度规定及计算。

    4．财产行为税及其他税种制度基本理论及其制度规定

    财产行为税、资源税基本理论；土地增值税、房产税、印花税、资源税等制度规定。

    （三）税务管理实务（指定教材：《税收管理(第七版)》，吴旭东主编，中国人民大学出版社，2019年）

    1．税收法制管理

    税收法制体系；税收立法权限；税收立法程序；税收执法能力；税收执法监督。

    2．纳税服务

    纳税服务的概念；纳税服务现状与问题；纳税服务体系建设；税收文化；税收文化建设。

    3．办税基本制度

    税务登记制度创新；纳税申报方式；发票管理环节；金税工程；税款征收保障制度。

    4．税务违法矫正

    税收分析的方法及其业务流程；纳税评估的含义；税务行政处罚的原则与程序；税务检查的工作规程；税务检查的权限和要求。

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