2022年北京交通大学03125审计学硕士研究生考研大纲 正文

03125 审计学
1.审计基本原理
（1）审计概述：审计概念、审计要素、审计目标、审计基本要求、审计风险、审计过
程；
（2）审计计划：初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划、重要性；
（3）审计证据：审计证据的性质、审计程序、函证、分析程序；
（4）审计抽样：审计抽样的相关概念、审计抽样在控制测试中的应用、审计抽样在细
节测试中的应用；
（5）信息技术对审计的影响：信息技术对企业财务报告和内部控制的影响、信息技术的一般控制和应用控制测试、信息技术对审计过程的影响、计算机辅助审计技术和电子表格   的运用、数据分析、不同信息技术环境下的问题；
（6）审计工作底稿：审计工作底稿概述、审计工作底稿格式、要素和范围、审计工作  底稿的归档；
2.审计测试流程
（1）风险评估：风险识别和评估概述、风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨  论、了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制、评估重大错报风险；
（2）风险应对：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大  错报风险的进一步审计程序、控制测试、实质性程序；
3.各类交易和账户余额审计
（1）销售与收款循环审计：销售与收款循环的特点、销售与收款循环的业务活动和相关内部控制、销售与收款循环的重大错报风险、测试销售与收款循环的内部控制、销售与收   款循环的实质性程序；
（2）采购与付款循环审计：采购与付款循环的特点、采购与付款循环的的业务活动和相关内部控制、采购与付款循环的重大错报风险、测试采购与付款循环的内部控制、采购与   付款循环的实质性程序；
（3）生产与存货循环审计：生产与存货循环的特点、生产与存货循环的的业务活动和相关内部控制、生产与存货循环的重大错报风险、测试生产与存货循环的内部控制、生产与   存货循环的实质性程序；
（4）货币资金的审计：货币资金审计概述、货币资金的重大错报风险、测试货币资金  的内部控制、货币资金的实质性程序；
4.对特殊项目的考虑
（1）对舞弊和法律法规的考虑：财务报表审计中与舞弊相关的责任、财务报表审计中  对法律法规的考虑；
（2）审计沟通：注册会计师与治理层的沟通、前任注册会计师和后任注册会计师的沟
通；
（3）注册会计师利用他人工作：利用内部审计工作、利用专家的工作；
（4）对集团财务报表审计的特殊考虑：与集团财务报表审计有关的概念、集团财务报
表审计中的责任设定和注册会计师的目标、集团审计业务的承接与保持、了解集团及其环境   以及集团组成部分及其环境、了解组成部分注册会计师、重要性、针对评估的风险采取的应   对措施、合并过程、与组成部分注册会计师的沟通、评价审计证据的充分性和适当性、与集   团管理层和集团治理层的沟通；
（5）其他特殊项目的审计：审计会计估计、关联方的审计、考虑持续经营假设、首次  接受委托时对期初余额的审计；
5.完成审计工作与出具审计报告
（1）完成审计工作：完成审计工作概述、期后事项、书面声明；
（2）审计报告：审计报告概述、审计意见的形成、审计报告的基本内容、在审计报告中沟通关键审计事项、非无保留意见审计报告、在审计报告增加强调事项段和其他事项段、   比较信息、注册会计师对其他信息的责任；
6.企业内部控制审计
（1）内部控制审计的概念
（2）计划审计工作
（3）自上而下的方法
（4）测试控制的有效性
（5）企业层面控制的测试
（6）业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
（7）信息系统控制的测试
（8）内部控制缺陷评价
（9）出具审计报告7.质量控制
（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任
（2）相关职业道德要求
（3）客户关系和具体业务的接受与保持
（4）人力资源
（5）业务执行
（6）监控
8. 职业道德
（1）职业道德基本原则和概念框架：职业道德基本原则、职业道德概念框架、注册会  计师对职业道德概念框架的具体运用、非执业会员对职业道德概念框架的运用；
（2）审计业务对独立性的要求：基本概念和要求、经济利益、贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系、与审计客户发生人员交流、与审计客户长期存在业务关系、为审计客   户提供非鉴证服务、收费、影响独立性的其他事项。

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